公司省道315线二分部积极开展新个税法过渡期政策宣传辅导为职工解答新个税改革红利

公司省道315线二分部积极开展新个税法过渡期政策宣传辅导工作

  10月8日由项目经理主持召开了安全生产例会，要求项目部全体职工参加，有关生产安全的内容结束后，由项目财务人员向职工详细解读了新《个人所得税法》中的改革变化，按照新修改的《个人所得税法》实施两步走的计划，10月起，新个税法过渡性政策正式施行，纳税人工资薪金所得的起征点提高至5000元，并适用新税率表。为了让全体职工全面深入了解新个税法和过渡期政策，“零距离”感受个税改革送出的减税降负“大礼包”，财务人员现场解答疑难问题，其中主要解答以下问题：

       一、工资所得个税自2018年10月1日起按新的免征额和税率计征，那10月申报个税的时候是否就可以按5000元的申免征额申报？

      答：不可以。新个税法中所指的10月1日为实发工资月份，即10月发放的工资在11月申报个税时可以按5000元扣减并比照新税率表计算。

      简单的理解就是不要去看这个工资的归属期是什么时候，哪怕是去年的工资，只要在10月1日后实际取得的，都能适用新政策。

       二、2018年12月申报全年一次性奖金，税率和减除费用按新个税的规定还是旧的？是否需要分段计算？

       答：这个肯定是要按新个税法的规定来的，不需要分段计算。上文中已经提到，新的扣除标准和新税率表适用的是10月1日以后发放的工资，即不管是按月取得的工资还是年终奖，只要是10月1日-12月31日之间发放的，都可以按新的扣除标准和税率表计算。

       三、新个税法中的税率表没有速算扣除数了，是怎么回事？

       答：速算扣除数只是为了方便大家计算用的，可以根据累进税率表自行计算出来。为了方便大家计算，财务为职工整理了一张包含速算扣除数的表格。

       四、纳税人取得工资薪金后，什么时候申报纳税？

       答：按规定，单位或纳税人应该在发放工资或者拿到钱的次月15号前申报纳税，例如王某2018年9月5号拿到工资，那么单位就应该在10月15号（10月份因为国庆放假，申报期将顺延，具体顺延时间以我局公告为准）前向税务机关申报缴纳这笔工资对应的个人所得税。

      部分误将工资劳动所属月份做为税款所属期，长期“提前”办理申报的扣缴单位（比如单位9月发了员工8月劳动期的工资，税款所属期本应是9月，申报期在10月，但因为误将税款所属期认定为8月，而提早在9月份申报期内就办理了扣缴申报），如果想在10月申报期内改回正确的申报做法，可以在10月份申报期内，对税款所属期9月进行一次零申报，并自11月申报期起恢复正常申报（即到了11月份再申报税款所属期（工资发放时间）为10月的个人所得税）。

       五、劳务报酬所得是不是不管是否超过4000元，都是先按80%计算收入额，再减除5000元后为应纳税所得额？

      答：是的。根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》的规定，劳务报酬所得与工资薪金、稿酬、特许权使用费所得合并为综合所得，按年计征个税，年度减除费用为六万元，按月折算为5000元，且“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。”

       因此，自2019年1月1日起，不管劳务报酬所得是否超过4000元，都可以按80%计入收入额并与其他三项所得合并后减除5000元。2018年取得的劳务报酬所得依然按现行税法计征个税。

      六、新个税法施行后，两处取得工资薪金所得，是否还需要自行申报？

      答：需要。根据新个税法第十条的规定，纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴。因此，两处取得工资薪金所得，扣缴义务人各自按规定扣缴即可，纳税人年度终了办理汇算清缴时再多退少补。

      七、如果10月1日后，某人既取得劳务报酬又取得工资薪金，个税如何计算？是合并后扣减5000还是分别计算各自抵扣5000？

      答：10月1日-12月31日之间，劳务报酬和工资薪金分别计征个税，工资薪金可以减除5000元并按新的税率表计算，劳务报酬按原个税相关规定计征；

      自2019年1月1日起，劳务报酬与工资薪金合并后减除5000元计算，如果支付工资薪金和劳务报酬的不是同一个单位，各单位代扣代缴时均可减除5000元，由纳税人进行年度汇算清缴时再行补税。

      八、个税降社保缴费增，到底是什么情况？

      近日一个消息刺激了人们的神经：一张个税调整前后的“收入表”在朋友圈疯传，称提高起征点后个税下降，但社保缴费增加，拿到手的工资不升反降。降税是10月1日开始，税务部门收社保费是明年1月1日，时间点并不一致，新个税法实施是明年1月1日，但起征点提高到5000元是今年10月1日就开始了，所以 “降税之前”、“降税之后”，是以10月1日为分界的，而此时税务部门还没“接手”社保收费，哪里来的社保缴费大幅增加、到手收入减少？社保缴费标准没有新变化，并不存在“降税前”按最低工资一说。

      社保缴费国家有明确规定，各地也有明确的标准，并不是企业想缴多少就缴多少。那么，目前的缴费标准是怎样定的？一般来说，各地以统计部门发布的上一年城镇非私营单位在岗职工平均工资确定缴费基数，以基数的300%作为上限，60%作为下限。对大多数人来说，上一年月平均工资都在这个区间里，所以缴费基数就是自己的实际工资，不存在“按最低工资缴费”一说。

      九、谁最受益？中等以下收入群体

      个税起征点提高、低档税率级距扩大、增加专项附加扣除，多管齐下，老百姓的个税负担将会减轻，对于中等以下收入群体来说，尤为受益。

      财政部部长刘昆此前在草案说明中指出，按5000元标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。

       十、怎么计算个人所得税？

       说了这么多，到底能少缴多少个税呢？让我们来算一算账。

       计算公式如下：

       个人所得税=（月收入-五险一金-依法确定的其他扣除-起征点-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除

       其中：1、月收入为应发工资，所有应发，含加班费、奖金、绩效等；2起征点（之前为3500,10月起调整为5000）；3依法确定的其他扣除、专项附加扣除，如有可以扣除 ，例如：公积金贷款利息；4、休病假事假的扣款及罚款也是需要这里扣除。

       由于每个人收入状况不同，适用的税率也不一样，可以享受的专项附加扣除也不一致，所以，每个人的减税情况也并不相同。

      在此，我们以月入1万元（均为工资、薪金所得）进行简略测算，假设“三险一金”专项扣除为2000元，不考虑专项附加扣除，那么：

       起征点为3500元的情况下，每月需缴纳345元个税；

       起征点为5000元的情况下，每月只需缴纳90元个税。

       也就是说，每月可以少缴纳255元个税，降幅超过70%。

      今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

      本次个税改革具有重要意义，其不仅有利于减轻个人尤其是中低收入者的税负，对于保障和改善民生具有积极作用，同时也有利于实现社会的公平正义。修正草案中除了将个税起征点调整，还增加了专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。其中专项扣除指我们通常所说的五险一金，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出。

      个税调整对于工薪阶层是众望所归，个人的福利得到保障，企业自然能留得住员工了。修正草案首次增加子女教育支出、继续教育支出等专项附加扣除，企业如能正常履行义务，员工的福利就会更有保障。

二公司： 党蒙佳